18555119783城乡污水处理厂环境保护税申报指南政策解读与实操步骤
日期：2025-03-25 11:12:18
阅读量：37
一、城乡污水处理厂是否需要缴纳环境保护税？
根据《中华人民共和国环境保护税法》，直接向环境排放应税污染物的企事业单位需缴纳环境保护税。城乡污水处理厂需注意以下两种情况
1. 应税情形
- 处理后出水直接排入河流、湖泊等环境水体；
- 污泥未按规范处置（如非法填埋或倾倒）。
2. 免税情形
- 出水达到《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB 18918-2002）一级A及以上标准；
- 污泥通过焚烧、制砖等合规方式资源化利用。
> 政策依据环保税法第五条、第十二条及《财政部 税务总局关于环境保护税有关问题的通知》（财税〔2018〕23号）。
---
二、污水处理厂环保税计算核心要素1. 应税污染物种类
污水处理厂主要涉及以下应税污染物
- 水污染物化学需氧量（COD）、氨氮、总磷、悬浮物等；
- 固体废物未合规处置的污泥（按吨计税）。
2. 污染当量数计算
以水污染物为例，计算公式为
[
污染当量数 = frac{排放量（千克）}{污染当量值（千克）}
]
示例某厂月度COD排放量为500千克，污染当量值为1千克，则污染当量数为500。
> 附部分污染物当量值表
> | 污染物 | 污染当量值（千克） |
> |----------|------------------|
> | COD | 1 |
> | 氨氮 | 0.8 |
> | 总磷 | 0.25 |
3. 税额确定
根据地方标准，税额=污染当量数×适用税额。例如
- 浙江省水污染物每污染当量1.4元；
- 江苏省分档征收，COD每当量1.8元。
---
三、分步申报流程（以电子税务局为例）步骤1数据监测与留存
- 安装在线监测设备，或委托第三方检测机构出具月度《污染源监测报告》；
- 保存原始记录备查，包括进水水质、处理工艺台账等。
步骤2填写《环境保护税纳税申报表》
- 主表填报纳税人基本信息及应纳税额；
- 附表1（大气、水污染物计算）逐项填写污染物排放量及当量数；
- 附表3（固体废物计算）填报污泥处置量及方式。
步骤3提交申报材料
需附以下证明文件（扫描件）
1. 污水处理厂排污许可证；
2. 环保部门出具的污染物排放量核定文件（如有）；
3. 达标排放检测报告（申请减免时需提供）。
步骤4税款缴纳
申报截止时间为季度终了后15日内（如4月15日、7月15日等），可通过电子税务局直接扣款。
---
四、合规节税策略
1. 技术减免
- 对采用膜生物反应器（MBR）、人工湿地等低碳工艺的，部分省市给予30%税额减免；
2. 集中处理优惠
- 纳入城镇管网的生活污水处理厂，可申请暂予免征环保税；
3. 差错纠正机制
- 申报错误可在3年内申请退税，需提交《退（抵）税申请表》及证明材料。
---
五、常见问题解答
Q乡镇小型污水处理站如何申报？
A设计规模＜500吨/日的农村污水处理设施，若委托第三方运营，由运营方作为纳税人申报。
Q污泥运输至垃圾焚烧厂是否免税？
A需提供与焚烧厂签订的合规处置协议及转移联单，否则按0.3元/千克计税。
Q在线监测数据与手工检测不一致如何处理？
A优先以在线监测数据为准，手工数据仅作补充，差异超过10%需重新核定。
---
结语城乡污水处理厂应结合自身排放特征，准确核算污染物数据，充分利用税收优惠政策。建议定期与当地生态环境局、税务局沟通，确保申报合规高效。
声明：本网站发布的内容(图片、视频和文字)以原创、转载和分享网络内容为主，如果涉及侵权请尽快告知，我们将会在第一时间删除。文章观点不代表本网站立场，如需处理请联系客服。电话：18555119783。
本站全力支持关于《中华人民共和国广告法》实施的“极限化违禁词”的相关规定，且已竭力规避使用“违禁词”。故即日起凡本网站任意页面含有极限化“违禁词”介绍的文字或图片，一律非本网站主观意愿并即刻失效，不可用于客户任何行为的参考依据。凡访客访问本网站，均表示认同此条款！反馈邮箱：152626618@qq.com。
-
全国咨询热线：18555119783
-
邮箱：152626618@qq.com
合肥校区：蜀山区长江西路551号BOSS中心7层六安校区：红街E区教育文化培训基地二楼阜阳校区：颍泉区颍州中路117号建银大厦五楼版权所有 © 安徽金算盘教育科技有限公司 皖ICP备2025098045号
-
课程咨询建议
学校公众号
